Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — отчисления, которые предприниматели ежемесячно уплачивает за себя и сотрудников с 1 января 2024 года. ОПВР платят из дохода компании, а не удерживают из зарплаты работника.

Ставка в 2024 году — 1,5% от зарплаты, минимум 1 275 тенге, максимум — 63 750 тенге.

Платить ОПВР не нужно, если ИП или сотрудник компании:

• пенсионер по возрасту;
• пенсионер по выслуге лет;
• инвалид I или II группы бессрочно;
• родился до 1 января 1975 г.

Также если у ИП не было дохода в прошедшем месяце, платить ОПВР за себя не обязательно.

Воспользоваться выплатами смогут работники, которые выйдут на пенсию в 2038 году или позже.

• Обратите внимание: ОПВР не отменяет уплату обязательного пенсионного взноса (ОПВ).

ОПВР — отчисления, которые предприниматель уплачивает из дохода компании. Ставка в 2024 году — 1,5% от зарплаты, минимум 1275 тенге, максимум — 63 750 тенге.

ОПВ — отчисления, сумму которых работодатель удерживает из зарплаты сотрудника. Его ставка — 10%, максимум — 425 000 тенге.

Оба взноса необходимо платить за себя и работников ежемесячно.

• Если у ИП не было дохода в прошедшем месяце, платить ОПВР за себя не обязательно, но за сотрудников — необходимо.

Да. Необходимо уплатить налоги за наемных работников и руководителя:

Упрощенка
ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя;
СО — социальные отчисления;
ВОСМС — взносы на медицинское страхование;
ООСМС — отчисления на медицинское страхование;
ИПН — индивидуальный подоходный налог.

Общеустановленный режим
ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя;
СО — социальные отчисления;
ВОСМС — взносы на медицинское страхование;
ООСМС — отчисления на медицинское страхование;
ИПН — индивидуальный подоходный налог;
СН — социальный налог.

Обратите внимание: даже если у ТОО нет работников, руководитель должен начислять себе минимальную заработную плату и до 25 числа каждого месяца уплачивать налоги.

За каждый день просрочки госорганы начисляют пеню. Ее размер вы можете узнать в налоговой.

По закону РК при повторном нарушении сроков уплаты в течение 1 года будет административный штраф.

• Также, согласно Трудовому кодексу РК, если у ТОО нет работников, то он может оформить отпуск без сохранения зарплаты для руководителя на период, где не было дохода, и не платить налоги.

Ставка единого платежа в 2024 году — 21,5% от зарплаты работника, согласно Налоговому кодексу РК.

В 2024 году размер минимальной заработной платы (МЗП) — 85 000 тенге, месячный расчетный показатель (МРП) — 3 692 тенге.

Единый платеж составляет 21,5% от начисленной зарплаты и включает следующие налоги и отчисления за работника:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от зарплаты — максимум 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — максимум 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,2% от зарплаты — максимум 19 040 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты — максимум 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты — максимум 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
1,8% от зарплаты

Единый платеж с заработной платы работника — это перечисление денег в налоговую единой суммой для всех предусмотренных законодательством налогов:

• обязательные пенсионные взносы,
• обязательные пенсионные взносы работодателя,
• социальные отчисления,
• взносы на медицинское страхование,
• отчисления на медицинское страхование,
• индивидуальный подоходный налог.

Применять единый платеж может малый и микробизнес на упрощенке и режиме розничного налога, производители сельхозпродукции, сельскохозяйственные кооперативы и крестьянские или фермерские хозяйства.

Платить этот налог за работников выгодно, если их зарплата — от 25 МРП (92 300 тенге) и больше. Ставка единого платежа в 2024 году — 21,5% от зарплаты. Сумма поступает на счет НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» и затем распределяется в налоговые органы.

Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% от дохода сотрудника, минимум 1 275 тенге, максимум — 63 750 тенге.

Вам необходимо встать на учет по НДС и платить его раз в квартал. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней после того, как закончится месяц, в котором оборот превысил пороговое значение.

Чтобы встать на учет, подайте заявление одним из двух способов:

• в налоговый орган по месту регистрации компании на бумажном носителе;
• в «Кабинете налогоплательщика» в электронной форме.

За нарушение срока предусмотрен штраф — 50 МРП. Если вы не встали на учет по НДС, но продолжаете принимать оплату, штраф будет 15% от суммы оборота с момента превышения порога.  

Да. При начислении зарплаты работникам уплачивать за них налоги необходимо, даже если в прошлом месяце не было дохода.

Налоги рассчитываются от оборота для ИП и ТОО на упрощенном режиме и включают:

• Подоходный налог (ИПН/КПН) — 1,5% от оборота.
• Социальный налог — 1,5% от дохода за минусом социальных отчислений (СО) за ИП и работников.

Примените корректировку, если среднемесячная зарплата работников и ИП составляет 23 МРП, а у ТОО — 29 МРП. Это позволит уменьшить сумму налога.

Ставки налогов и отчислений за работника для ИП и ТОО на упрощенке в 2024 году:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от зарплаты — максимум 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — минимум 1 275 ₸, максимум 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,5% от зарплаты за минусов ОПВ — минимум 2 975 ₸, максимум 20 825 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты — максимум 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты — максимум 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Согласно Налоговому кодексу РК, ставка единого платежа в 2024 году — 21,5% от зарплаты.

С 2024 года ИП и ТОО на упрощенке уплачивают 3% от дохода:

Подоходный налог (ИПН/КПН)
1,5%

Социальный налог (СН)
1,5% за минусом социальных отчислений за ИП и работников

Налоги от дохода нужно уплачивать за первое полугодие до 25 августа, за второе — до 25 февраля следующего года.

Обратите внимание: если в течение года доход компании превысит 20 000 МРП, вам нужно встать на учет по НДС и платить его раз в квартал.

ТОО на упрощенке уплачивают:

За наемного работника и руководителя — ежемесячно

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)*
10% от зарплаты, максимум — 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)*
1,5% от зарплаты, минимум — 1 275 ₸, максимум — 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)*
3,5% от зарплаты за минусом ОПВ, минимум — 2 975 ₸, максимум — 20 825 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты, максимум — 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты, максимум — 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Налоги за себя и за работников необходимо уплачивать до 25 числа каждого месяца.

Налоги от дохода — раз в полгода
КПН — корпоративный подоходный налог;
1,5% от оборота.
СН — социальный налог.
1,5% от дохода за минусом социальных отчислений (СО) за ИП и работников.

Налоги от дохода нужно уплачивать за первое полугодие до 25 августа, за второе — до 25 февраля следующего года.

Обратите внимание
Если оборот компании:

• превышает 20 000 МРП за год — нужно встать на учет по НДС и платить дополнительно 12% раз в квартал;
• превышает 24 038 МРП за полугодие — компании необходимо перейти на общеустановленный режим или розничный.

На общеустановленный режим нужно переходить, если оборот компании превысит 24 038 МРП за полугодие.

Новый режим начнет действовать с первого числа следующего месяца.

Важно: в зависимости от вида деятельности, некоторым компаниям нельзя применять упрощенный режим налогообложения.

Компании на упрощенке необходимо:

1. Уплачивать все налоги за ИП и сотрудников за 1 полугодие 2024 года.
2. Сдавать налоговый отчет до 15 августа.
3. Платить налоги — 3% с доходов до 25 августа.

Ставки налогов и отчислений за себя для ИП в 2024 году:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)*
10% от дохода, максимум — 350 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)*
1,5% от дохода, минимум — 1 275 ₸, максимум — 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)*
3,5% от дохода, минимум — 2 975 ₸, максимум — 20 825 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
фиксированная ежемесячная сумма — 5 950 ₸

Социальный налог (СН)
2 МРП за минусом СО

*ИП сам определяет размер ОПВ и СО в рамках минимального и максимального порога.

Обратите внимание:

• за месяц, в котором не было оборота, уплачивать ОПВ, ОПВР, СО и СН за себя необязательно;
• ВОСМС нужно платить ежемесячно, даже если не было дохода.

Ставки налогов и отчислений за работника для ИП и ТОО на общеустановленном режиме в 2024 году:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от зарплаты, максимум — 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — от 1 275 ₸ до 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,5% от зарплаты — от 2 975 ₸ до 20 875 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты, максимум — 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты, максимум — 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Социальный налог (СН)
для ИП = 1 МРП — СО за работников
для ТОО = минимум 1 935 ₸ = (зарплата — ОПВ — ВОСМС) * 9,5% — СО

Ставки налогов от дохода на общеустановленном режиме в 2024 году:

ИП — индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от прибыли

ТОО — корпоративный подоходный налог (КПН)
20% от прибыли.

Налог нужно оплачивать по итогам года до 31 марта следующего года.

Обратите внимание: если в течение года доход компании превысит 20 000 МРП, вам нужно встать на учет по НДС и платить его раз в квартал.

ТОО на общеустановленном режиме уплачивают:

За наемного работника и руководителя — ежемесячно

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — от 1 275 ₸ до 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,5% от зарплаты — от 2 975 ₸ до 20 875 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты, максимум — 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты, максимум — 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Социальный налог (СН)
минимум 1 935 ₸ = (зарплата — ОПВ — ВОСМС) * 9,5% — СО

Налоги за себя и за работников необходимо уплачивать до 25 числа каждого месяца.

Налоги от дохода
КПН — корпоративный подоходный налог — по итогам года до 31 марта следующего года;

другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО
Например: на транспорт, имущество, землю и т. д.

Обратите внимание: если в течение года доход компании превысит 20 000 МРП, вам нужно встать на учет по НДС и платить его раз в квартал.

Розничный налог — это специальный налоговый режим для предпринимателей, которые осуществляют один или несколько видов деятельности из списка, определенного Правительством РК.

Этот налоговый режим могут использовать предприятия, у которых не более 200 наемных работников.

Преимущества режима розничного налога:

1. Оборот в год — 600 000 МРП.
2. Компания может торговать во всех городах Казахстана.
3. Налог с дохода рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.

Подоходный налог (ИПН или КПН) рассчитывается по ставкам 4% и 8% от оборота компании за минусом зарплаты работников.

Срок оплаты ИПН и КПН — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом:

• за I квартал — до 25 мая;
• за II квартал — до 25 августа;
• за III квартал — до 25 ноября;
• за IV квартал — до 25 февраля.

При работе с маркетплейсом ставка подоходного налога (ИПН или КПН) — 4% от оборота компании.

Как правило, по договору с маркетплейсом конечными покупателями товаров, которые вы продаете на маркетплейсе, являются физические лица.

На розничном налоге вы работаете без НДС при обороте до 600 000 МРП за год.

Ставки налогов и отчислений за работника для ИП и ТОО на режиме розничного налога в 2024 году:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от зарплаты, максимум — 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — от 1 275 ₸ до 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,5% от зарплаты — от 2 975 ₸ до 20 875 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты, максимум — 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты, максимум — 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Согласно Налоговому кодексу РК, ставка единого платежа в 2024 году — 21,5% от зарплаты.

Использовать режим розничного налога выгодно предпринимателям, у которых точки продаж в разных населённых пунктах или которые «дробят» бизнес в связи с тем, что их оборот:

• превышает 20 000 МРП за год. После этого порога на любом другом режиме нужно встать на учет по НДС и платить дополнительно 12%. Обороты компаний на режиме розничного налога не учитываются для постановки по НДС.

• превышает 24 038 МРП за полугодие и не позволяет оставаться на упрощенном режиме.

ТОО на режиме розничного налога оплачивает:

Корпоративный подоходный налог (КПН) — раз в квартал

Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.

Срок оплаты — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом:

• за I квартал — до 25 мая;
• за II квартал — до 25 августа;
• за III квартал — до 25 ноября;
• за IV квартал — до 25 февраля.

За наемного работника и руководителя — ежемесячно

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от зарплаты, максимум — 425 000 ₸

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
1,5% от зарплаты — от 1 275 ₸ до 63 750 ₸

Социальные отчисления (СО)
3,5% от зарплаты — от 2 975 ₸ до 20 875 ₸

Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
2% от зарплаты, максимум — 17 000 ₸

Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)
3% от зарплаты, максимум — 25 500 ₸

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС

Налоги за себя и за работников необходимо оплачивать до 25 числа каждого месяца.

Ставка подоходного налога (ИПН или КПН) компании на режиме розничного налога в 2024 году:

• 4% — если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не применяют вычеты;
• 8% — если ваш покупатель, ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты и потребовал выписку ЭСФ.

Подоходный налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.

Срок оплаты — до 25 числа второго месяца, следующего за отработанным кварталом:

• за I квартал — до 25 мая;
• за II квартал — до 25 августа;
• за III квартал — до 25 ноября;
• за IV квартал — до 25 февраля.

Использовать режим розничного налога могут индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые соответствуют следующим условиям:

• осуществляют один или несколько видов деятельности из списка, который определен Правительством РК для данного режима.
• количество работников за налоговый период — до 200 человек;
• оборот компании за календарный год — до 600 000 МРП.

Обратите внимание: работать на режиме розничного налога не имеют право юридические лица, у которых участник или учредитель одновременно является участником или учредителем другой компании, которая уже применяет этот налоговой режим.

Нет. Если один из ОКЭД не входит в список, утверждённый Правительством для розничного налога, то перейти на этот режим нельзя.

Вы можете поменять ОКЭД на другой — тот, который есть в списке, — и перейти на режим розничного налога.

Нет. Вы можете перевести на режим розничного налога одно ТОО.

По закону, если у учредителя или руководителя есть ТОО на розничном налоге, то другие его компании должны работать на другом режиме налогообложения.

Максимальное количество работников в компании на розничном налоге — 200 человек.