Короткий ответ:
- У ТОО в 2026 есть базовый пакет отчётов, зависящий от налогового режима и наличия сотрудников.
- ОУР: 100.00 (КПН) раз в год, 200.00 (ИПН/соцналог) раз в квартал, 300.00 (НДС) раз в квартал.
- СНР-упрощёнка: 910.00 раз в полугодие, 200.00 раз в квартал, 300.00 при наличии НДС.
- Отчёты по сотрудникам: форма 200.00 + обязательные отчисления в ОПВ/ОСМС/Социальный фонд ежемесячно до 25 числа.
- Штрафы: просрочка сдачи отчёта — от 15 МРП (первое нарушение) до 45 МРП (повторное). Просрочка уплаты — пени 1,25 ставки рефинансирования Нацбанка.
- Приостановка операций по счёту — применяется при просрочке более 10 рабочих дней для НДС и ИПН/соцналога.
- Налоговая отчётность — декларации по КПН, ИПН, НДС, социальные отчисления.
- Статистическая отчётность — для Бюро национальной статистики (обычно — 1 раз в год).
- Финансовая (бухгалтерская) отчётность — внутренняя, для собственников + публикация в отдельных случаях.
| Форма | Что это | Периодичность | Срок |
|---|---|---|---|
| 100.00 | Декларация по КПН | Год | До 31 марта 2027 |
| 200.00 | ИПН и соцналог за сотрудников | Квартал | До 15 числа 2-го месяца после квартала |
| 300.00 | НДС (если плательщик) | Квартал | До 15 числа 2-го месяца после квартала |
| 860.00 | Отчёт по операциям с капиталом | Год (если операции) | До 15 февраля |
| 101.01/101.02 | ИПН у источника выплат | По сделке | 25 число месяца после начисления |
- 15 мая — 200.00, 300.00 за Q1 2026.
- 15 августа — 200.00, 300.00 за Q2 2026.
- 15 ноября — 200.00, 300.00 за Q3 2026.
- 15 февраля 2027 — 200.00, 300.00 за Q4 2026.
- 31 марта 2027 — 100.00 за 2026 год.
| Форма | Что это | Периодичность | Срок |
|---|---|---|---|
| 910.00 | Упрощённая декларация | Полугодие | До 15 числа 2-го месяца после полугодия |
| 200.00 | ИПН и соцналог за сотрудников | Квартал | До 15 числа 2-го месяца после квартала |
| 300.00 | НДС (если плательщик) | Квартал | До 15 числа 2-го месяца после квартала |
- 15 мая — 200.00 за Q1 2026.
- 15 августа — 910.00 за 1 полугодие 2026, 200.00 за Q2.
- 15 ноября — 200.00 за Q3.
- 15 февраля 2027 — 910.00 за 2 полугодие 2026, 200.00 за Q4.
| Платёж | Ставка | Срок |
|---|---|---|
| ИПН | 10 % от зарплаты (после вычетов) | 25 число следующего месяца |
| ОПВ | 10 % от зарплаты (верхний предел) | 25 число |
| ОСМС | 2 % (работодатель) + 2 % (работник) | 25 число |
| Социальные отчисления | 3,5 % (работодатель) | 25 число |
| Социальный налог | 9,5 % (ОУР) или меньше (СНР) | 25 число |
- Финансовые организации (банки, страховщики).
- Крупные ТОО, отнесённые к категории «организаций общественного интереса».
Что применяется при нарушении сроков 1. Штраф за несданный отчёт — от 15 до 45 МРП (от 60 000 до 180 000 тенге в 2026). 2. Пени за неуплаченный налог — 1,25 × ставка рефинансирования Нацбанка за каждый день просрочки (≈ 18 % годовых в 2026 приблизительно). 3. Приостановка операций по счёту — при просрочке более 10 рабочих дней по НДС / ИПН. 4. Блокировка БИН — при длительной просрочке (от 2 месяцев) и отсутствии реакции на предписания. 5. Уголовная ответственность — при неуплате налогов в крупном размере (ст. 245 УК РК).
- Сдать отчёт как можно быстрее, даже с опозданием. Штраф будет, но он ниже, чем при выявлении нарушения налоговой.
- Уплатить налог, даже если не знаете точную сумму — лучше переплатить с последующей корректировкой.
- Ответить на уведомление налоговой в установленный срок (обычно 10 рабочих дней).
- Не игнорировать повторные уведомления — из этого быстро выходит приостановка операций.
Ключевые даты 2026 для ТОО - До 25 каждого месяца — ИПН, ОПВ, ОСМС, соцотчисления за сотрудников. - 15 мая 2026 — отчёты за Q1 (200.00, 300.00 при НДС). - 15 августа 2026 — отчёты за Q2 + 910.00 (СНР) за 1 полугодие. - 15 ноября 2026 — отчёты за Q3. - 15 февраля 2027 — отчёты за Q4 + 910.00 (СНР) за 2 полугодие. - 31 марта 2027 — 100.00 (КПН) за 2026 год для ТОО на ОУР.
- Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) — официальный портал КГД. Здесь подаются все декларации.
- ИС ЭСФ — для электронных счетов-фактур.
- 1С:Бухгалтерия для Казахстана — полный учёт, автоматическое заполнение деклараций.
- Saima — популярная онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса.
- Pioneer, Первый БИТ — для среднего и крупного.
- «ТОО в спячке» — регистрация есть, деятельности нет, нулёвки не сдаются. Через год — приостановка операций + штрафы за несданные отчёты.
- Перепутали ставку ИПН — физлицо на гражданско-правовом договоре vs трудовом — ставки разные.
- Не сдали 200.00 с минимальной зарплатой директора — налоговая считает, что директор работает, и ждёт отчёт.
- Сдали отчёт с ошибкой и не исправили — камеральная проверка задаст вопрос, плюс штраф.
- Игнорировали уведомления налоговой — это прямой путь к приостановке операций.
Что делаем мы Ведём бухгалтерию ТОО под ключ: календарь отчётов, подготовка и подача форм, ответы на уведомления, представление в налоговой. Работаем и с ТОО на СНР, и с ОУР, и со смешанными схемами. Бухгалтерское сопровождение →.
Что подаёт ТОО, у которого нет оборотов (нулёвка)?
Обязательно сдаются «нулевые» декларации в установленные сроки. Пропуск = штраф как за несданный отчёт. Бывает недоразумение: ТОО «спит», директор думает, что «отчёты не нужны», пока нет деятельности — нет. Отчёты нужны с момента регистрации ТОО.
Какой штраф за просрочку формы 910.00?
Первое нарушение — предупреждение либо штраф 15 МРП (60 000 тенге на 2026 при МРП 4 000). Повторное в течение года — 30 МРП. Систематическое — 45 МРП плюс приостановка операций. Плюс приостановка расходных операций по счёту, если просрочка свыше 10 рабочих дней.
Можно ли сдать отчёт без ЭЦП?
Нет. В 2026 все отчёты подаются в электронной форме через Кабинет налогоплательщика, ИС ЭСФ или через бухгалтерские программы (1С, Saima, SAP). ЭЦП директора или ответственного бухгалтера — обязательна.
Что с годовой бухгалтерской отчётностью?
Финансовая отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках) для ТОО на ОУР — готовится ежегодно в соответствии с МСФО для МСБ или национальным стандартом. Для ТОО на СНР — упрощённая, в виде книги доходов. Публикация в Депозитарии финансовой отчётности — только для организаций определённого уровня (публичных, нефтегазовых).
Отчёт о платёжных системах и WebMoney / крипта — тоже подаётся?
Если ТОО — плательщик налогов и есть операции через платёжные системы (электронные деньги), они отражаются в обычной выручке. Отдельного «отчёта по крипте» для ТОО в 2026 не существует, но операции проходят через бух-учёт и попадают в декларацию 910.00/100.00. Отчёт по крипте применим к физлицам-майнерам.
Кто подписывает отчёты — директор или бухгалтер?
Ответственность — на директоре. ЭЦП может быть директора или главного бухгалтера (если выдана доверенность). В 2026 наиболее частая схема — подписывает бухгалтер, но директор знает, что сдаётся и когда.
Нужен бухгалтер, который ведёт календарь и не пропустит форму 910.00 — запишитесь на разбор. Подберём формат сопровождения под размер и режим вашего ТОО. Записаться на разбор →
