Не сдали декларацию вовремя — в 2026 году это уже не просто «сдадим завтра с небольшим штрафом». По новому Налоговому кодексу, как только срок истёк, система КГД сама формирует за вас отчёт с нулевыми показателями. После этого первичную декларацию за тот же период не примут: только дополнительную.
Для ТОО без оборотов это почти безболезненно. Для ТОО, у которого были доходы, ЭСФ и зарплата, автоматическая нулевая — прямой путь к уведомлению по камеральному контролю, а при повторном нарушении в течение года — к штрафу 30 МРП. Разбираем, что делать в первые дни после пропуска срока, какие декларации ТОО сдаёт в 2026 году и как больше не опаздывать.
Короткий ответ:
- По истечении срока сдачи первичной или очередной отчётности система КГД сама формирует отчёт с нулевыми показателями (п. 6 ст. 115 НК РК 2026).
- После этого первичную за тот же период не принимают, только дополнительную; если был объект налогообложения, дополнительную сдать нужно (п. 6–7 ст. 115).
- Штраф за несвоевременную сдачу: впервые — предупреждение, повторно в течение года — 30 МРП (129 750 ₸) для малого бизнеса (ст. 272 КоАП).
- Продление срока сдачи новым кодексом не предусмотрено, по данным бухгалтерских порталов.
- Основные сроки 2026: 910 — 15 августа и 15 февраля; 200 и 300 — 15-е число второго месяца после квартала; 100 — 31 марта.
- Если деятельности нет, можно рассмотреть приостановление отчётности (ст. 117), но не при долгах и неисполненных уведомлениях.
Декларации пропускают не только новички. Бухгалтер ушёл в отпуск, ЭЦП истекла за день до срока, кабинет налогоплательщика завис 15-го числа, директор был уверен, что «отчёт сдан». Раньше последствия были понятны: сдаёшь позже, получаешь предупреждение или штраф, живёшь дальше. В 2026 году к этому добавилась автоматика, и она меняет порядок действий.
Статья для директоров и бухгалтеров ТОО, у которых срок уже пропущен или вот-вот будет пропущен. Список всех дат на год есть в календаре отчётности ТОО на 2026 год; здесь — сценарий «что делать после».
По истечении срока сдачи первичной или очередной налоговой отчётности система КГД сама формирует отчёт с нулевыми показателями (п. 6 ст. 115 Налогового кодекса РК). Это новшество кодекса, который действует с 1 января 2026 года.
Логика понятна: у налогового органа за каждый период должна быть декларация. Но для вас это означает три последствия.
- Декларация за период уже «сдана» — с нулями, без вашего участия.
- Первичную за тот же период больше не примут. Исправлять можно только дополнительной отчётностью. Исключение — отчётность на бумажном носителе, представленная в пределах срока.
- Если был объект налогообложения, дополнительную сдать нужно (п. 7 ст. 115). Нулевая декларация при реальном доходе — это расхождение, которое риск-система увидит.
И тут важно: автоматическая нулевая не освобождает от ответственности за просрочку. Штраф считается по факту несвоевременного представления.
Нет, если система уже сформировала нулевую. Остаётся дополнительная налоговая отчётность за тот же период. Практически это значит, что в кабинете налогоплательщика вы выбираете вид «дополнительная», а не «первичная», и указываете реальные показатели.
Частая ловушка — попытка отправить первичную «как обычно». Декларация не проходит, бухгалтер думает, что сбой, пробует ещё раз, теряет день-два. Если видите отказ в приёме после срока — сначала проверьте, не сформирован ли уже отчёт системой.
Дополнительная декларация с доходом — это ещё и доплата налога. Проверьте, не пропущен ли параллельно срок уплаты: за просрочку платежа начисляются пени за каждый день. Налог и пени лучше перечислить одновременно со сдачей дополнительной, а затем сверить лицевой счёт в кабинете налогоплательщика.
За первое нарушение срока представления налоговой отчётности — предупреждение (ч. 1 ст. 272 КоАП РК). За повторное в течение года — штраф в МРП, размер зависит от категории бизнеса.
| Кто нарушил | Первое нарушение (ч. 1 ст. 272) | Повторно в течение года (ч. 2 ст. 272) | В тенге при МРП 4 325 ₸ |
|---|---|---|---|
| Физлица | предупреждение | 15 МРП | 64 875 ₸ |
| Малый бизнес и НКО | предупреждение | 30 МРП | 129 750 ₸ |
| Средний бизнес | предупреждение | 45 МРП | 194 625 ₸ |
| Крупный бизнес | предупреждение | 70 МРП | 302 750 ₸ |
Сам по себе штраф небольшой. Дороже обходятся последствия: пени за несвоевременную уплату, уведомления по камеральному контролю и время, которое уходит на исправление. Если налог в итоге окажется заниженным, отдельно рассматривается ответственность за занижение по ст. 278 КоАП: для малого бизнеса это 20% от начисленной суммы.
Сдать дополнительную декларацию с реальными показателями, уплатить налог и пени. Чем быстрее, тем лучше.
Почему спешить. Камеральный контроль сопоставляет вашу декларацию с данными ЭСФ, банков и других форм. Нулевая 910 при поступлениях на счёт, нулевая 200 при начисленной зарплате и пенсионных взносах, нулевая 300 при выписанных ЭСФ с НДС — это классические расхождения. Если система успеет направить уведомление, на него придётся отвечать в течение 30 рабочих дней, а при неисполнении приостановят расходные операции по счёту. Как это устроено, мы подробно разобрали в статье о камеральном контроле и уведомлении КГД.
С НДС автоматическая нулевая опаснее всего. У плательщика НДС за квартал почти всегда есть выписанные и полученные ЭСФ, и нулевая 300 при таких данных — очевидное расхождение. Есть и обратная сторона: пока в декларации нули, ваши покупатели рискуют получить вопросы по зачёту НДС, ведь по их поставщику в бюджет ничего не задекларировано. Поэтому по форме 300 дополнительную декларацию стоит сдавать в первую очередь, а заодно проверить, не просрочена ли уплата: срок — до 25-го числа второго месяца после квартала.
По форме 200 расхождение видно ещё быстрее. Пенсионные взносы и социальные платежи по работникам перечислялись каждый месяц, а декларация по ИПН и соцналогу показывает нули. Для ТОО на упрощёнке с сотрудниками эта ловушка особенно частая: бухгалтер помнит про 910 раз в полгода, а квартальную 200 пропускает. При подготовке дополнительной 200 сверьте суммы с ведомостями по зарплате и платёжками по ОПВ и СО, чтобы не создать новое расхождение вместо старого.
Сдали дополнительную до уведомления — вопрос, как правило, закрыт на вашей стороне. После уведомления — придётся сдавать уже отчётность по уведомлению, и выбора формата не останется.
Типичная ситуация, с которой приходят к нам: ТОО на упрощёнке с двумя сотрудниками не сдало 910 за первое полугодие, потому что бухгалтер уволился в июле. Система сформировала нулевую 910, а форма 200 за второй квартал тоже осталась несданной — и по ней тоже появилась нулевая. Через некоторое время банк сообщает о приостановлении операций по другому уведомлению, и выясняется, что учёт за полгода не вёлся. Здесь уже нужен не разовый отчёт, а восстановление бухучёта ТОО, и только потом дополнительные декларации.
По данным бухгалтерских порталов, продление срока сдачи налоговой отчётности новым кодексом не предусмотрено. Нормы о продлении по заявлению налогоплательщика в тексте НК 2026 мы не нашли. Поэтому единственная рабочая стратегия — сдавать заранее.
Практические правила, которые спасают от просрочки:
- срок ЭЦП руководителя отслеживается отдельно и продлевается минимум за месяц;
- декларация готовится за 5 рабочих дней до срока, а не в последний день;
- доступ к кабинету налогоплательщика есть минимум у двух людей;
- календарь сроков стоит у директора, а не только у бухгалтера.
Отдельно про технические сбои. Кабинет налогоплательщика в последние дни перед сроком работает под нагрузкой, и история о том, что «сайт не пускал 15-го числа», налоговый орган обычно не принимает как основание. Если сбой всё же был, сохраните скриншоты с датой и временем и номер обращения в контакт-центр КГД. Это не отменит автоматическую нулевую, но пригодится, если придётся объяснять причину просрочки.
Ниже — сроки, которые чаще всего пропускают ТОО. Все по Налоговому кодексу 2026 года.
| Декларация | Кто сдаёт | Период | Срок сдачи | Срок уплаты |
|---|---|---|---|---|
| 910 (упрощённая) | ТОО и ИП на упрощёнке | полугодие | 15 августа и 15 февраля (ст. 727) | до 25-го числа того же месяца |
| 200 (ИПН и соцналог) | работодатели, в т.ч. на упрощёнке при наличии работников | квартал | 15-е число второго месяца после квартала (п. 1 ст. 445) | по правилам уплаты ИПН и соцналога |
| 300 (НДС) | плательщики НДС | квартал | не ранее 15-го числа месяца после квартала и не позднее 15-го числа второго месяца (п. 1 ст. 505) | до 25-го числа второго месяца (ст. 506) |
| 100 (КПН) | ТОО на общеустановленном режиме | год | не позднее 31 марта следующего года (п. 1 ст. 359) | не позднее 10 календарных дней после срока сдачи (п. 2 ст. 347) |
Для 910 есть отдельные нюансы — ставка маслихата, запреты по составу участников и связка с формой 200. Их мы разбирали в статье о форме 910 для ТОО в 2026 году.
- Проверьте кабинет налогоплательщика: сформирована ли автоматическая нулевая и по каким формам.
- Определите, был ли объект налогообложения за период: доход, зарплата, НДС. Если нет — нулевая соответствует действительности, остаётся вопрос штрафа.
- Если объект был — подготовьте дополнительную декларацию с реальными показателями.
- Посчитайте налог и пени, уплатите одновременно со сдачей.
- Проверьте смежные формы: если пропущена 910, проверьте 200; если пропущена 300, проверьте ЭСФ за квартал.
- Сверьте лицевой счёт после зачисления платежей.
- Отслеживайте уведомления в кабинете ближайшие месяцы и отвечайте в срок.
- Разберите причину просрочки и закройте её: ЭЦП, доступ, календарь, ответственный.
Если своего бухгалтера нет, разовая сдача одной декларации — 910, 200, 300 или 100 — возможна через налоговую консультацию Integro. Стоимость называем после анкеты: она зависит от периода, наличия сотрудников и НДС. Для регулярной работы есть бухгалтерское сопровождение ТОО от 145 000 ₸ в месяц.
Если ТОО не работает, нулевые декларации нужно сдавать в срок так же, как обычные: автоматическая нулевая не отменяет ответственности за просрочку. Альтернатива — приостановить представление налоговой отчётности по ст. 117 НК РК. Срок приостановки — не более срока исковой давности, а для плательщика НДС на этот период блокируется выписка ЭСФ.
Откажут в приостановке, если есть объекты налогообложения, налоговая задолженность или долги по социальным платежам, если ТОО включено в реестр бездействующих налогоплательщиков или есть неисполненные уведомления. Поэтому сначала — закрыть долги и уведомления, потом — приостановка. Подробнее о том, какие отчёты сдаёт ТОО без оборотов и когда проще ликвидация, — в статье о нулевой отчётности ТОО в 2026 году.
- Пытаются сдать первичную после срока и не понимают, почему декларация не проходит.
- Считают, что автоматическая нулевая «закрыла вопрос», хотя доход был. Расхождение всплывает на камеральном контроле.
- Сдают дополнительную, но не платят налог и пени, и через время получают уведомление о погашении задолженности.
- Ждут продления срока заявлением по старой памяти.
- Не проверяют смежные формы: пропустили 910 — забыли и про 200.
- Не следят за повторностью: первое нарушение — предупреждение, а второе в течение года — уже штраф 30 МРП для малого бизнеса.
- Приостанавливают отчётность с долгами или неисполненными уведомлениями — и получают отказ.
Если вы не сдали декларацию вовремя, главное — не повторять привычный алгоритм 2025 года. Проверьте, что система уже сформировала, сдайте дополнительную с реальными цифрами и закройте причину просрочки. Нужна помощь со сдачей или с пересчётом — напишите нам, разберём ваш случай.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя в 2026 году?
После истечения срока система КГД автоматически сформирует за вас декларацию с нулевыми показателями (п. 6 ст. 115 НК РК). Первичную за этот период уже не примут, сдать можно только дополнительную. За первое нарушение по ст. 272 КоАП — предупреждение, за повторное в течение года — штраф 30 МРП для малого бизнеса.
Можно ли сдать первичную декларацию после срока?
Как правило, нет. После того как система сформировала отчёт с нулевыми показателями, первичную отчётность за тот же период не принимают — только дополнительную. Исключение кодекс делает для отчётности на бумажном носителе, представленной в пределах срока. Если у ТОО был доход или другой объект налогообложения, дополнительную декларацию нужно сдать обязательно.
Какой штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации?
По ч. 1 ст. 272 КоАП за первое нарушение — предупреждение. Повторно в течение года (ч. 2): 15 МРП для физлиц, 30 МРП для малого бизнеса и НКО (129 750 ₸ в 2026 году), 45 МРП для среднего и 70 МРП для крупного бизнеса. Отдельно начисляются пени, если налог уплачен позже срока.
Можно ли продлить срок сдачи декларации заявлением?
В новом Налоговом кодексе мы не нашли нормы о продлении срока сдачи по заявлению налогоплательщика, и бухгалтерские порталы пишут, что такой возможности больше нет. Поэтому ориентируйтесь на установленные сроки и планируйте сдачу с запасом в несколько рабочих дней на случай сбоев ЭЦП или кабинета.
Автоматическая нулевая сформирована, а доход был. Что делать?
Сдать дополнительную декларацию с реальными показателями и уплатить налог с пенями за просрочку. Затягивать не стоит: данные ЭСФ, банковских выписок и формы 200 не совпадут с нулевой декларацией, и система направит уведомление о расхождениях по результатам камерального контроля. Исправиться до уведомления проще и дешевле.
Сколько стоит разово сдать одну декларацию через Integro?
Разовую сдачу одной декларации — 910, 200, 300 или 100 — мы делаем по анкете: объём зависит от периода, наличия сотрудников, НДС и состояния первичных документов. Стоимость называем после анкеты. Если нужно регулярно, декларации входят в бухгалтерское сопровождение ТОО от 145 000 ₸ в месяц.
Опишите ситуацию юристу Integro KZ: какой статус, компания или операция нужны, в какие сроки и что уже сделано. Оценим варианты, риски и стоимость сопровождения — ответим в мессенджере.
Telegram: написать юристу в Telegram →
WhatsApp: написать юристу в WhatsApp →
Телефон: +7 (707) 681 65 06