Налоги, бухгалтерия и банки для ТОО

Нулевая отчётность ТОО в 2026: что сдавать, если нет оборотов

2026-09-24 08:00 Бухучёт
Нулевая отчетность ТОО — вечный вопрос тех, кто зарегистрировал компанию «на будущее», поставил проект на паузу или просто перестал работать. Оборотов нет, денег на счёте нет, а сроки сдачи деклараций никуда не делись. С 2026 года новый Налоговый кодекс добавил поворот: если вы не сдали отчёт вовремя, система КГД сформирует нулевую декларацию сама, а первичную за этот период уже не примет.
Разберём, какие отчёты ТОО без деятельности сдаёт на упрощёнке и на общеустановленном режиме, что со статистикой, когда можно приостановить представление отчётности по ст. 117 НК и в каких случаях проще и дешевле закрыть компанию.
Короткий ответ:
  • Отсутствие оборотов не освобождает ТОО от отчётности: на упрощёнке сдают 910 за полугодие (до 15 февраля и 15 августа), на ОУР — 100 за год, 200 и 300 поквартально, если ТОО налоговый агент или плательщик НДС.
  • Если отчёт не сдан в срок, система КГД формирует нулевой автоматически; первичную за этот период уже не принимают, только дополнительную (п. 6–7 ст. 115 НК РК).
  • Представление отчётности можно приостановить по ст. 117 НК на срок не дольше исковой давности, но откажут при долгах, неисполненных уведомлениях и в статусе бездействующего.
  • Статистику сдают отдельно: список форм по БИН смотрят в кабинете респондента; штраф за несданную форму — 14 МРП для малого бизнеса сразу, без предупреждения.
  • Если деятельность не планируется, ликвидация часто дешевле многолетних нулевок: у Integro добровольная ликвидация с сопровождением проверки — 350 000 ₸.
Типичная ситуация: ТОО зарегистрировали под контракт, контракт не случился, счёт пустой. Директор уверен, что раз денег нет, то и отчитываться не о чем. Через полгода в кабинете налогоплательщика появляется декларация, которую он не сдавал, — с нулями, сформированная системой. Ещё через пару месяцев приходит постановление из статистики на 60 550 ₸, о существовании которой никто даже не думал.
Короткий ответ на главный вопрос: да, ТОО без оборотов отчитывается. Нулевая отчетность ТОО в 2026 году — это не одна декларация, а набор обязанностей, который зависит от режима, статуса по НДС, наличия директора на зарплате и списка респондентов статистики. Ниже — как его определить и как законно сократить.
Да, нужно. Налоговый кодекс привязывает обязанность сдавать отчётность к статусу налогоплательщика, а не к наличию дохода. Пока ТОО зарегистрировано и отчётность не приостановлена, сроки действуют так же, как у работающей компании.
«Нулевая» — это не отдельная форма. Это обычная декларация, где в строках доходов, расходов и налогов стоят нули. Сдаётся она в те же сроки и тем же способом: через кабинет налогоплательщика с ЭЦП.
Что меняется с 2026 года, так это последствия несдачи. По п. 6–7 ст. 115 Налогового кодекса РК после истечения срока система КГД сама формирует отчёт с нулевыми показателями. Первичную за тот же период после этого не принимают, только дополнительную. Если объекта налогообложения действительно не было, автоматическая нулевая по сути совпадает с реальностью. Если был — например, пришла разовая оплата, — нужно сдать дополнительную с реальными цифрами.
Автоматическая нулевая не значит, что пропуск срока прошёл бесследно. За непредставление отчётности в срок ст. 272 КоАП предусматривает предупреждение, а повторно в течение года — 30 МРП (129 750 ₸) для малого бизнеса. Практика применения этой статьи вместе с новой нормой ст. 115 ещё складывается — надёжнее сдавать нулевые самим и в срок.
Подробный разбор сценария «срок уже пропущен» — в статье о несданной декларации и автоматической нулевой.
Набор зависит от налогового режима и от того, есть ли у ТОО работники (включая директора на зарплате) и регистрация по НДС.
Ситуация ТООКакая формаПериодСрок сдачи
Упрощёнка (СНР)910полугодиедо 15 февраля и 15 августа
Упрощёнка с работниками910 + 200полугодие / квартал200 — до 15-го числа второго месяца после квартала
ОУР100 (КПН)годдо 31 марта следующего года
ОУР, есть работники или директор на зарплате200 (ИПН и соцналог)кварталдо 15-го числа второго месяца после квартала
Плательщик НДС300кварталс 15-го числа первого до 15-го числа второго месяца после квартала
Респондент статистикиформы по списку БИНпо графику формпо графику Бюро нацстатистики
Пара уточнений к таблице.
Упрощёнка и 200. ТОО на упрощёнке — налоговый агент по ИПН работников (п. 2 ст. 722 НК). По разъяснениям бухгалтерских порталов, с 2026 года при наличии работников сдают 910 вместе с 200. Как заполнять 910 и какие новые запреты для ТОО появились, — в статье о форме 910 в 2026 году.
Директор. Это самый частый источник путаницы. Если с директором заключён трудовой договор и ему начисляется зарплата, ТОО — налоговый агент, а значит 200 сдаётся даже при нулевой выручке. Если директор работает без начислений, ситуацию лучше разобрать с бухгалтером: одновременно возникают вопросы трудового законодательства.
НДС. Если ТОО стоит на учёте по НДС, декларацию 300 сдают поквартально, в том числе нулевую. Сняться с учёта по НДС ради экономии на отчётности можно не всегда — условия снятия проверяйте по актуальной редакции кодекса.
«Почти нулевой» период — частая ловушка. За полугодие пришла одна оплата от старого клиента, возврат аванса или проценты банка на остаток, а директор по привычке сдаёт нули. Для КГД это уже не нулевая отчётность, а возможное занижение: банковские данные и ЭСФ сопоставляются с декларацией при камеральном контроле.
Правило простое: если на счёт поступили деньги, сначала разберитесь с бухгалтером, что это за поступление и как оно квалифицируется, и подтвердите это документами. Оплата за товар или услугу — доход, и он попадает в 910 или 100. Если система уже сформировала автоматическую нулевую за этот период, реальные цифры подаются дополнительной декларацией.
Банк тоже смотрит на ТОО без оборотов. При ежегодной актуализации досье он может спросить, почему компания не работает, запросить отчётность или объяснения, а долго «спящий» счёт иногда предлагает закрыть — политика у банков разная. Сданные в срок нулевые декларации и понятное объяснение паузы («проект заморожен до такого-то периода») снимают большую часть вопросов. А вот автоматические нули от КГД и пени на лицевом счёте — плохой аргумент в разговоре с комплаенсом.
Статистическую отчётность сдают отдельно от налоговой, и отсутствие оборотов от неё тоже не освобождает автоматически. Всё решает, включено ли ТОО в список респондентов.
Проверить просто: в кабинете респондента по БИН видно список форм, график и историю сдачи. Там же можно направить уведомление об отсутствии деятельности. На stat.gov.kz есть и ассистент AI Stat, который выдаёт список форм по БИН.
С июня 2024 года за несданную статформу штрафуют сразу, без профилактики: 14 МРП (60 550 ₸) для малого бизнеса по ст. 497 КоАП, повторно в течение года — 20 МРП. Подробно — в статье о статистической отчётности ТОО в 2026.
Можно, по ст. 117 Налогового кодекса 2026 года. Это законный способ перестать сдавать нулевки на время, пока компания не работает. Но у него жёсткие условия, и отказывают в нём чаще, чем кажется.
Что важно знать о приостановлении:
  • общий срок — не больше срока исковой давности (для обычного ТОО это 3 года);
  • на период приостановки плательщику НДС блокируется выписка ЭСФ;
  • если у ТОО остаются объекты налогообложения, представление отчётности не приостанавливают;
  • откажут при налоговой задолженности или долгах по соцплатежам;
  • откажут, если ТОО включено в реестр бездействующих налогоплательщиков;
  • откажут при неисполненных уведомлениях.
Последние три пункта — главная ловушка. Компания годами не сдавала отчёты, накопила пени и уведомления, а потом решила «просто приостановиться». Не получится: сначала нужно закрыть долги и исполнить уведомления. Иногда это превращается в полноценное восстановление бухучёта ТОО.
На сайте есть старая статья о приостановлении деятельности ТОО, написанная до 2026 года. Логика в ней та же, но условия и нормы теперь — по ст. 117 нового кодекса.
Не уверены, что ТОО без оборотов должно сдавать и можно ли приостановиться? Напишите юристу в Telegram или WhatsApp — проверим кабинет налогоплательщика и респондента, найдём долги и уведомления и скажем, что выгоднее: нулевки, приостановка или ликвидация.
Если деятельность остановилась, действуйте в таком порядке:
  1. Откройте кабинет налогоплательщика. Посмотрите лицевой счёт, уведомления и список сданных и автоматически сформированных деклараций.
  2. Закройте долги. Налоги, пени, соцплатежи — без этого ни приостановка, ни упрощённая жизнь невозможны.
  3. Исполните уведомления. На уведомление о расхождениях по камеральному контролю — 30 рабочих дней, после них приостанавливают расходные операции по счёту.
  4. Проверьте статистику. Кабинет респондента по БИН: какие формы числятся за ТОО и сданы ли они.
  5. Определите набор нулевок. По режиму, НДС и наличию директора на зарплате — по таблице выше.
  6. Решите судьбу ТОО. Вернётесь к работе через 6–12 месяцев — сдавайте нулевые в срок. Пауза дольше и нет долгов — рассмотрите приостановку по ст. 117. Планов нет — ликвидация.
  7. Поставьте напоминания. Даже нулевая 910 требует двух дат в году, а 200 и 300 — четырёх.
Когда возвращаться к деятельности вы не планируете. Нулевая отчётность — это не хранение компании «за ноль»: декларации, статистика, продление ЭЦП, риск штрафов при каждом пропуске, вопросы банка при актуализации досье.
Держать ТОО «на всякий случай» разумно, если у компании есть ценность: история, лицензии, контракты, реальные планы. Если ничего этого нет, добровольная ликвидация ТОО обычно выходит дешевле на горизонте двух-трёх лет. У Integro она стоит 350 000 ₸, включая сопровождение ликвидационной налоговой проверки.
Имейте в виду: при ликвидации налоговая проверяет период деятельности и составляет акт. Если учёт запущен, долги всплывут там. Поэтому перед ликвидацией стоит посмотреть лицевой счёт заранее. Все три способа закрытия компании мы сравнили в статье о ликвидации ТОО в 2026.
«Денег нет — отчитываться не надо». Самая дорогая ошибка. Обязанность привязана к регистрации ТОО, а не к выручке.
Сдают первичную после срока. За период уже есть автоматическая нулевая, и первичную не примут. Нужна дополнительная — и только если был объект налогообложения.
Забывают про 200 при директоре на зарплате. 910 или 100 сданы, а квартальные 200 — нет. Итог — предупреждение, потом штрафы.
Не проверяют статистику. Налоговая отчётность в порядке, а по статформе пришёл штраф 14 МРП. Кабинет респондента смотрят реже, чем стоило бы.
Подают на приостановку с долгами. По ст. 117 откажут, пока висят недоимка, пени или неисполненные уведомления.
Показывают «ноль» при реальных поступлениях. Если на счёт приходили деньги от покупателей, нулевая декларация не соответствует действительности. Камеральный контроль сопоставляет банковские данные и ЭСФ с отчётностью — расхождение станет уведомлением, а занижение налога грозит штрафом 20% от доначисленного для малого бизнеса по ст. 278 КоАП.
Нулевку директор может сдать сам — формы простые. Но риск не в заполнении, а в том, чтобы правильно определить набор отчётов, не пропустить сроки и заметить уведомление вовремя.
Если хочется снять эту задачу с себя, её закрывает бухгалтерское сопровождение: налоговая и статистическая отчётность, ответы на камеральный контроль, работа с ЭСФ. Стоимость для ТОО без оборотов определяем после анкеты, отдельного прайса на нулевую отчётность нет. Если вопрос скорее в стратегии — приостановить, продать или закрыть компанию, — поможет налоговая консультация.
Итог простой: пока ТОО существует, у него есть отчётный календарь. Нулевая отчетность ТОО в 2026 году сдаётся в те же сроки, что и обычная, — а если компания не нужна, спокойнее приостановить отчётность по ст. 117 или ликвидировать ТОО, чем копить автоматические нули и штрафы.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность ТОО, если нет деятельности?

Да. Отсутствие оборотов не отменяет обязанность сдавать налоговую отчётность в сроки. ТОО на упрощёнке сдаёт форму 910 за каждое полугодие, на общеустановленном режиме — годовую 100 и, в зависимости от статуса, квартальные 200 и 300. Освободиться можно только через приостановление представления отчётности по ст. 117 НК РК или ликвидацию.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию?

По новому Налоговому кодексу после истечения срока система КГД сама формирует декларацию с нулевыми показателями. При этом за пропуск срока по ст. 272 КоАП сначала выносят предупреждение, а повторно в течение года — штраф 30 МРП для малого бизнеса. Как практика применит эти нормы вместе, пока складывается, поэтому сроки лучше не пропускать.

Можно ли приостановить сдачу отчетности ТОО в 2026 году?

Да, по ст. 117 Налогового кодекса РК 2026 года. Срок приостановки — не больше срока исковой давности, то есть обычно до 3 лет. Откажут, если у ТОО есть налоговые долги или долги по соцплатежам, неисполненные уведомления, компания включена в реестр бездействующих или у неё остаются объекты налогообложения.

Нужна ли форма 200, если в ТОО нет работников?

Декларацию 200 сдают по ИПН и соцналогу, удерживаемым с выплат работникам. Если директор оформлен по трудовому договору и ему начисляется зарплата, ТОО — налоговый агент, и 200 нужна даже при нулевых оборотах. Если работников и начислений действительно нет, вопрос решается по конкретной ситуации: проверьте статус агента в кабинете налогоплательщика.

Нужно ли сдавать статистику, если ТОО не работает?

Если ТОО включено в список респондентов, да. Список форм по БИН виден в кабинете респондента на cabinet.stat.gov.kz, там же можно направить уведомление об отсутствии деятельности. За несданную форму малый бизнес штрафуют сразу на 14 МРП (60 550 ₸) по ст. 497 КоАП, без профилактического контроля.

Что выгоднее: держать ТОО на нулевках или ликвидировать?

Зависит от планов. Если деятельность вернётся в течение года-двух, выгоднее сдавать нулевую отчётность или приостановить её. Если планов нет, нулевки, статистика и риск штрафов обычно обходятся дороже разовой ликвидации. У Integro добровольная ликвидация ТОО с сопровождением налоговой проверки стоит 350 000 ₸.

Опишите ситуацию юристу Integro KZ: какой статус, компания или операция нужны, в какие сроки и что уже сделано. Оценим варианты, риски и стоимость сопровождения — ответим в мессенджере.

Telegram: написать юристу в Telegram →
WhatsApp: написать юристу в WhatsApp →
Телефон: +7 (707) 681 65 06