Каждый год летом казахстанцы получают квитанции на уплату налога на недвижимость. Этот обязательный платёж необходимо внести в установленный срок, при этом сумма налога на имущество физических лиц рассчитывается исходя из стоимости объектов налогообложения. Однако существуют определённые категории граждан, которые освобождены от уплаты этого налога.
Важно отметить, что налоги за 2024 год рассчитываются по ставкам месячного расчётного показателя (МРП) за 2023 год, который составляет 3 450 тенге.
Важно отметить, что налоги за 2024 год рассчитываются по ставкам месячного расчётного показателя (МРП) за 2023 год, который составляет 3 450 тенге.
Кто освобождён от уплаты налога
Перечислим категории граждан Казахстана, которые освобождаются от налога на имущество физических лиц:
• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Eрі», награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан». Они освобождаются от налога в пределах 1 000-кратного размера МРП, то есть до 3 450 000 тенге от общей стоимости объектов налогообложения.
• Ветераны Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним по льготам, ветераны боевых действий на территории других государств, награждённые орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и службу в тылу, труженики тыла, а также инвалиды по земельным участкам. Освобождаются в пределах 1 500-кратного размера МРП, то есть до 5 175 000 тенге.
• Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими 18-летнего возраста.
• Один из родителей инвалида с детства или родитель ребёнка-инвалида.
• Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры. Освобождаются в пределах 1 000-кратного размера МРП, то есть до 3 450 000 тенге от общей стоимости объектов налогообложения.
• Индивидуальные предприниматели по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилья и других объектов, по которым налоговая база определяется согласно статье 529 Налогового кодекса.
• Физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.
• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Eрі», награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан». Они освобождаются от налога в пределах 1 000-кратного размера МРП, то есть до 3 450 000 тенге от общей стоимости объектов налогообложения.
• Ветераны Великой Отечественной войны, лица, приравненные к ним по льготам, ветераны боевых действий на территории других государств, награждённые орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и службу в тылу, труженики тыла, а также инвалиды по земельным участкам. Освобождаются в пределах 1 500-кратного размера МРП, то есть до 5 175 000 тенге.
• Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими 18-летнего возраста.
• Один из родителей инвалида с детства или родитель ребёнка-инвалида.
• Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры. Освобождаются в пределах 1 000-кратного размера МРП, то есть до 3 450 000 тенге от общей стоимости объектов налогообложения.
• Индивидуальные предприниматели по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилья и других объектов, по которым налоговая база определяется согласно статье 529 Налогового кодекса.
• Физические лица — собственники квартиры (комнаты) — по доле в земельном участке, занятом многоквартирным жилым домом.
Размеры и ставки налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц обязаны платить граждане, владеющие на праве собственности недвижимостью: зданиями, жилыми помещениями, дачами, гаражами, различными сооружениями и помещениями, а также незавершёнными строительствами с момента их эксплуатации или проживания.
Сумма налога рассчитывается исходя из налоговой базы, которая определяется от стоимости недвижимости. При этом следует отличать рыночную стоимость имущества от налоговой базы, вычисляемой налоговыми органами по специальной формуле.
Сумма налога рассчитывается исходя из налоговой базы, которая определяется от стоимости недвижимости. При этом следует отличать рыночную стоимость имущества от налоговой базы, вычисляемой налоговыми органами по специальной формуле.
Ставки налога в зависимости от стоимости объекта:
Сроки и порядок уплаты налога
Оплатить налог необходимо в бюджет по месту нахождения объекта налогообложения не позднее 1 октября года, следующего за отчётным налоговым периодом. То есть, до 1 октября 2024 года следует уплатить налог за 2023 год, уведомления по которому приходят летом 2024 года. Исключения возможны согласно пункту 7 статьи 532 Налогового кодекса.
Согласно статье 7 Налогового кодекса: «Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности».
Расчёт налога по объектам физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчётным периодом.
Согласно статье 7 Налогового кодекса: «Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности».
Расчёт налога по объектам физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчётным периодом.
Налог на доход от продажи недвижимости
Физические лица, получившие доход от продажи недвижимости, которая находилась в их собственности менее года с даты регистрации права собственности, обязаны уплатить налог по ставке 10%. Это касается квартир, домов, дач, земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, садовых участков, объектов личного подсобного хозяйства, гаражей.
Налог необходимо уплатить не позднее 10 апреля года, следующего за годом получения дохода. Например, если вы продали недвижимость в 2024 году, которой владели менее 12 месяцев, то налог нужно уплатить до 10 апреля 2025 года. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) следует подать не позднее 31 марта 2025 года.
Налог необходимо уплатить не позднее 10 апреля года, следующего за годом получения дохода. Например, если вы продали недвижимость в 2024 году, которой владели менее 12 месяцев, то налог нужно уплатить до 10 апреля 2025 года. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) следует подать не позднее 31 марта 2025 года.
Способы уплаты налогов и подачи деклараций
Оплатить налоги можно через:
• Мобильное приложение e-Salyq Azamat;
• Банки и их мобильные приложения;
• Отделения Казпочты.
Подать декларацию можно:
• Через приложение e-Salyq Azamat;
• На сайте cabinet.salyk.kz;
• На egov.kz;
• В ЦОНах;
• В управлениях государственных доходов.
• Мобильное приложение e-Salyq Azamat;
• Банки и их мобильные приложения;
• Отделения Казпочты.
Подать декларацию можно:
• Через приложение e-Salyq Azamat;
• На сайте cabinet.salyk.kz;
• На egov.kz;
• В ЦОНах;
• В управлениях государственных доходов.
Последствия несвоевременной уплаты налогов
Несвоевременная уплата налогов приводит к финансовым санкциям.
Предупреждение: «Согласно статье 117 Налогового кодекса, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального банка, начиная со следующего дня после срока уплаты налога, включая день фактической уплаты», — поясняет Бахыт Ботпаева.
Ближайший важный срок для уплаты налога на имущество — 1 октября. Не откладывайте оплату, чтобы избежать начисления пени. Рассчитать её размер можно на сайте Комитета государственных доходов.
Предупреждение: «Согласно статье 117 Налогового кодекса, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального банка, начиная со следующего дня после срока уплаты налога, включая день фактической уплаты», — поясняет Бахыт Ботпаева.
Ближайший важный срок для уплаты налога на имущество — 1 октября. Не откладывайте оплату, чтобы избежать начисления пени. Рассчитать её размер можно на сайте Комитета государственных доходов.