ВЭД и международная торговля: экспорт, импорт, налоги и платежи

Налоги UK LTD для нерезидента: Corporation Tax 19–25% и отчётность

2026-09-20 08:00 Налоги ВЭД Компания за рубежом
Налоги UK LTD в 2026 году — это не одна ставка, а шкала: 19% при прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000 и промежуточная зона marginal relief между ними. Владелец из Казахстана, который открыл английскую компанию под Stripe или контракты с европейскими клиентами, часто узнаёт об этом только тогда, когда бухгалтер присылает первый расчёт.
Вторая неожиданность — календарь. У LTD три параллельных дедлайна в двух ведомствах: HMRC ждёт налог и декларацию CT600, Companies House — годовую отчётность и confirmation statement. Ниже — ставки, сроки, VAT и то, что нужно учесть дома, в Казахстане, пока ошибки ещё ничего не стоят.
Короткий ответ:
  • Corporation Tax в финансовом году 2026 (01.04.2026–31.03.2027): 19% при прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000, между ними — marginal relief.
  • Пороги делятся на число связанных компаний: при одной связанной компании — £25 000 и £125 000.
  • Налог платят через 9 месяцев и 1 день после конца отчётного периода, декларацию CT600 подают в течение 12 месяцев.
  • Годовая отчётность частной компании в Companies House — 9 месяцев после конца финансового года; confirmation statement — ежегодно, онлайн £50 с 01.02.2026.
  • Порог обязательной регистрации VAT — £90 000 (по данным на 2026, сверяйте на gov.uk).
  • Компания, зарегистрированная в UK, по умолчанию налоговый резидент UK, даже если директор живёт в Астане.
Короткий ответ: 19% с прибыли, если она не превышает £50 000 за год, и 25%, если превышает £250 000. Между этими порогами работает marginal relief — механизм, который постепенно поднимает эффективную ставку от 19% к 25%. Налог считается с прибыли, а не с оборота: выручка минус подтверждённые расходы бизнеса.
Финансовый год для Corporation Tax в Великобритании идёт с 1 апреля по 31 марта. FY 2026 — это период с 01.04.2026 по 31.03.2027. По данным налоговых таблиц Deloitte на 2026/27, ставки не менялись с 1 апреля 2023 года. Официальную страницу стоит открыть перед каждым расчётом: gov.uk/corporation-tax-rates.
Отчётный период самой компании при этом может не совпадать с финансовым годом HMRC. Если ваш год заканчивается, скажем, 31 декабря, прибыль делится пропорционально между двумя финансовыми годами. Пока ставки одинаковые, это почти не влияет на сумму. Если ставки изменятся — влияет.
Типичный профиль нерезидента, который открывает LTD, — небольшая IT-команда или консультант, принимающий оплату от клиентов из Европы и США. Прибыль первых лет редко превышает £50 000, и ставка остаётся 19%. Но здесь есть оговорка, о которой пишут реже всего: связанные компании.
Marginal relief — это вычет, который смягчает переход от 19% к 25% для прибыли в диапазоне £50 000–£250 000. Он не даёт фиксированную ставку: чем ближе прибыль к верхнему порогу, тем выше эффективная нагрузка. Точную сумму считает бухгалтер по формуле HMRC — в этой статье мы не будем подменять её приблизительной цифрой.
А вот что критично для владельца из Казахстана: оба порога делятся на число связанных компаний (associated companies). По данным Deloitte, при одной связанной компании пороги становятся £25 000 и £125 000. Чем больше связанных компаний, тем ниже порог для каждой.
И тут начинаются нюансы. Связанной может оказаться не только другая английская компания, но и компания за пределами UK под тем же контролем — например, ваше ТОО в Астане. Итог: LTD с прибылью £40 000, которая по ощущениям «укладывается в 19%», может попасть в зону marginal relief. Критерии связанности — отдельный вопрос для бухгалтера, и его лучше задать до первой декларации, а не после.
Проверьте структуру до конца первого отчётного года: сколько компаний контролируете вы или ваши партнёры, в каких странах и с какими долями. От этого зависит, какие пороги Corporation Tax применит бухгалтер. Практика по связанным компаниям различается, и универсального ответа «нерезидентам не считается» нет.
У английской компании два адресата отчётности и несколько независимых дедлайнов. Их путают чаще всего, потому что даты считаются от разных точек: от начала деятельности, от конца отчётного периода, от даты обзора (review date).
ОбязательствоВедомствоСрокКомментарий
Регистрация для Corporation TaxHMRCВ течение 3 месяцев после начала деятельностиНачало деятельности — первая сделка, закупка, найм, а не дата регистрации компании
Уплата Corporation TaxHMRC9 месяцев и 1 день после конца отчётного периодаПлатёж раньше декларации
Декларация CT600HMRC12 месяцев после конца отчётного периодаВместе с отчётностью и расчётами (computations)
Годовая отчётность (annual accounts)Companies House9 месяцев после конца финансового годаДля частной компании
Confirmation statementCompanies HouseЕжегодно, в течение 14 дней после даты обзораОнлайн £50 с 01.02.2026, на бумаге £110
Регистрация VATHMRCПри превышении £90 000 облагаемого оборотаМожно добровольно раньше
Сроки HMRC и Companies House приведены по официальным гайдам gov.uk в пересказе профильных источников; перед подачей откройте актуальную страницу gov.uk/prepare-file-annual-accounts-for-limited-company — там же есть сроки для первого года, которые отличаются от последующих.
Логика британской системы простая: сначала деньги, потом бумаги. Налог за год, закончившийся 31 декабря 2026, нужно заплатить до 1 октября 2027, а CT600 подать до 31 декабря 2027. Владельцы из СНГ, привыкшие к модели «сдал декларацию — заплатил», регулярно пропускают именно первую дату.
С 18 ноября 2025 года директора и PSC (лица со значительным контролем) обязаны пройти верификацию личности в Companies House. Для действующих директоров она привязана к следующему confirmation statement: без неё подать его не получится. Подробно процедура описана в статье про регистрацию компании в Великобритании — здесь важен один вывод: не оставляйте confirmation statement на последний день, верификация может занять время.
Да. Компания, зарегистрированная в Великобритании, по умолчанию является налоговым резидентом UK — независимо от гражданства директора и того, где он живёт. Директор в Астане, клиенты в Германии, серверы в Нидерландах — а Corporation Tax и CT600 всё равно в HMRC.
Встречается опасное заблуждение: «компания нерезидента, дохода в UK нет — значит, налога нет». Это смешение логики американской LLC нерезидента с английской LTD. У американской single-member LLC по умолчанию прозрачный режим, у LTD — самостоятельный налогоплательщик с первого дня. Если вы ещё выбираете между странами, сравнение по налогам и отчётности собрано в материале Компания за рубежом: США, Великобритания или Канада.
Второй слой — ваш личный налоговый статус. Если вы налоговый резидент РК и владеете долей в английской компании, применяются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК) Налогового кодекса РК. Критерии, пороги и порядок декларирования мы разбирали отдельно в статье КИК и зарубежные счета: налоги в РК и РФ. Там же — про уведомления для налоговых резидентов РФ: Указом Президента РФ № 585 от 08.08.2023 приостановлены отдельные положения налогового соглашения с Великобританией, и это влияет на расчёты с дивидендов.
Если все решения по компании принимаются в Казахстане, стоит отдельно проверить, не возникают ли у самой LTD налоговые последствия в РК. Это вопрос конкретной структуры, и общего ответа здесь нет.
Открыли LTD и не уверены, какие пороги Corporation Tax применятся и что декларировать в Казахстане? Напишите юристу в Telegram или WhatsApp — разберём структуру, проверим связанные компании и составим календарь обязательств в UK и РК.
При облагаемом обороте свыше £90 000 за скользящие 12 месяцев — таков порог обязательной регистрации с 1 апреля 2024 года. Цифру стоит сверить на gov.uk/vat-registration на дату, когда оборот приближается к порогу.
Для нерезидентских LTD, продающих услуги, вопрос сложнее, чем кажется. Облагаемый оборот в UK зависит от того, где считается оказанной услуга: B2B-клиенту в ЕС, B2C-покупателю в Британии, американскому SaaS-пользователю. Часть выручки может вообще не входить в расчёт порога. Решение «регистрироваться или нет» принимайте вместе с бухгалтером по разбивке клиентов, а не по общей сумме в выписке.
Добровольная регистрация тоже бывает выгодна — например, если у компании много входящего VAT от британских подрядчиков. Но это означает ежеквартальные декларации и дополнительные расходы на бухгалтерию.
Основные способы — дивиденды, зарплата директора или оплата услуг вашей другой компании. У каждого свои последствия в двух странах, и выбор зависит от того, где вы налоговый резидент.
Дивиденды выплачиваются из прибыли после Corporation Tax. Налогообложение у получателя зависит от его страны резидентства: для резидента РК — по правилам НК РК и с учётом режима КИК, для резидента РФ — с учётом приостановки части соглашения с Великобританией. Ставки удержания по конвенциям мы здесь не приводим: их нужно сверять по тексту документа на дату выплаты.
Оплата услуг казахстанского ТОО или ИП выглядит проще, но требует реального договора, актов и рыночной цены. Для HMRC это расход, уменьшающий прибыль LTD, для КГД — доход в Казахстане. Договор с английской компанией лучше готовить на двух языках и с понятным предметом — формальные «консультационные услуги» без описания работ вызывают вопросы у обеих сторон.
Большая часть проблем возникает не из-за сложности британских правил, а из-за того, что их применяют по аналогии с Казахстаном или США.
Dormant-компания без операций тоже подаёт confirmation statement и годовую отчётность в Companies House. Пропуск ведёт к штрафам и риску исключения из реестра — а восстановление компании обходится дороже годового обслуживания.
Отчётный период LTD определяется датой регистрации (accounting reference date) и может быть изменён. Налоговые ставки привязаны к финансовому году с 1 апреля. Если год компании пересекает 1 апреля, прибыль делится между двумя FY.
ТОО в Казахстане под тем же контролем может уменьшить пороги marginal relief. Прибыль в £40 000 при одной связанной компании уже выше порога £25 000.
Три месяца отсчитываются от начала деятельности. Первый счёт клиенту, закупка, договор с подрядчиком — всё это может считаться стартом.
Без верификации директора нельзя подать confirmation statement. Итог тот же, что при пропуске отчёта: штрафы и риск исключения.
Английский налог уплачен, но декларация по КИК в Казахстане или уведомление в ФНС (для резидентов РФ) не поданы. Штрафы приходят уже из своей налоговой.
Типичная ситуация, с которой приходят IT-специалисты: зарегистрировали LTD онлайн, подключили Stripe через английскую компанию, первые полгода принимали оплату и не думали про отчётность. Бухгалтера нет, дата обзора для confirmation statement приближается, директор не прошёл верификацию, а в Казахстане у владельца есть ТОО с тем же составом участников.
Порядок разбора в таком случае обычно такой: сначала верификация и confirmation statement (самый близкий срок), затем регистрация в HMRC, если её не было, потом оценка связанных компаний и прогноз ставки, и в конце — казахстанская часть: КИК, декларирование, договор между LTD и ТОО. Бухгалтер в UK закрывает британскую сторону, юрист — корпоративную и казахстанскую.
Сохраните этот список и проставьте даты своей компании.
  1. Определите accounting reference date и конец первого отчётного периода.
  2. Пройдите верификацию личности в Companies House для всех директоров и PSC.
  3. Зарегистрируйте компанию в HMRC для Corporation Tax в течение 3 месяцев после начала деятельности.
  4. Выберите бухгалтера в UK и договоритесь о формате передачи выписок и первичных документов.
  5. Проверьте связанные компании, включая ТОО и ИП в Казахстане, — от этого зависят пороги ставки.
  6. Отслеживайте облагаемый оборот для VAT: порог £90 000 за 12 месяцев.
  7. Подайте confirmation statement в течение 14 дней после даты обзора (онлайн £50).
  8. Сдайте годовую отчётность в Companies House в течение 9 месяцев после конца финансового года.
  9. Заплатите Corporation Tax через 9 месяцев и 1 день после конца периода.
  10. Подайте CT600 в течение 12 месяцев после конца периода.
  11. Задекларируйте участие и доходы в Казахстане по правилам о КИК, при необходимости — уведомите ФНС (для резидентов РФ).
  12. Оформите договоры, по которым прибыль выходит из LTD: дивиденды — решением, услуги — договором и актами.
Британскую бухгалтерию ведёт бухгалтер в UK, казахстанскую — местный специалист: если у вас параллельно работает ТОО, бухгалтерское сопровождение в Казахстане поможет свести обе стороны. Договоры, корпоративные решения и налоговые последствия в РК мы берём на абонентское юридическое обслуживание — от 150 000 ₸ в месяц, разовая консультация юриста от 35 000 ₸.
Налоги UK LTD для нерезидента в 2026 году — это 19% или 25% Corporation Tax с marginal relief между ними, три независимых дедлайна и обязательная отчётность даже без оборота. Самые дорогие ошибки — пропущенный confirmation statement, неучтённые связанные компании и забытая декларация дома. Если вы только открыли компанию или готовитесь к первому отчётному году, соберите структуру и календарь заранее — напишите юристу Integro KZ, и мы разберём налоги UK LTD и казахстанскую часть вашей схемы.

Какой налог платит UK LTD в 2026 году?

Основной налог — Corporation Tax на прибыль. В финансовом году с 1 апреля 2026 по 31 марта 2027 ставка 19% применяется при прибыли до £50 000, 25% — при прибыли свыше £250 000, между порогами действует marginal relief, который плавно повышает эффективную ставку. Ставки не менялись с 1 апреля 2023, но перед расчётом сверьте их на gov.uk.

Нужно ли платить налог в UK, если директор и владелец живут в Казахстане?

Да, как правило. Компания, зарегистрированная в Великобритании, по умолчанию считается налоговым резидентом UK независимо от гражданства и места жительства директора. Поэтому Corporation Tax и декларация CT600 обязательны. Отдельно стоит проверить последствия в Казахстане: правила о контролируемых иностранных компаниях и декларирование доходов владельца.

Когда подавать CT600 и платить налог?

Налог по общему правилу платится через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода, а декларация CT600 подаётся в течение 12 месяцев. То есть сначала вы платите налог, а потом сдаёте декларацию. Зарегистрироваться в HMRC для Corporation Tax нужно в течение 3 месяцев после начала деятельности.

Что делать, если у LTD не было оборота?

Даже dormant-компания без операций подаёт confirmation statement и годовую отчётность в Companies House. Если HMRC направила уведомление о подаче декларации, его тоже нужно отработать. Отсутствие дохода не освобождает от отчётности, а пропуск сроков ведёт к штрафам и риску исключения компании из реестра.

С какого оборота LTD должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Порог обязательной регистрации VAT — £90 000 облагаемого оборота, он действует с 1 апреля 2024. Добровольно зарегистрироваться можно и раньше. Правила места оказания услуг для клиентов за пределами UK отдельные, поэтому для SaaS и экспорта услуг расчёт стоит делать вместе с бухгалтером и сверять на gov.uk.

Как учитываются связанные компании при расчёте ставки?

Пороги £50 000 и £250 000 делятся на число связанных компаний. Если у владельца LTD есть ещё одна компания под общим контролем, например ТОО в Казахстане, пороги для каждой могут сократиться до £25 000 и £125 000. Критерии связанности стоит проверить с бухгалтером до первой декларации.

Опишите ситуацию юристу Integro KZ: какой статус, компания или операция нужны, в какие сроки и что уже сделано. Оценим варианты, риски и стоимость сопровождения — ответим в мессенджере.

Telegram: написать юристу в Telegram →
WhatsApp: написать юристу в WhatsApp →
Телефон: +7 (707) 681 65 06