Налоговое структурирование инвестиций в Казахстан: Гид для участников МФЦА
2025-03-18 15:11
Международный финансовый центр "Астана" (МФЦА) предоставляет иностранным и локальным инвесторам уникальные возможности для налоговой оптимизации и ведения бизнеса. В данной брошюре мы рассмотрим ключевые налоговые аспекты, льготы и особенности структурирования инвестиций через юрисдикцию МФЦА.
1. Требуется ли лицензия для регистрации компании в МФЦА?
Не все компании, зарегистрированные в МФЦА, обязаны получать финансовую лицензию. Лицензированию подлежат только определенные виды финансовых услуг, такие как брокерская деятельность, управление активами и инвестиционные консультации. Тем не менее, компании, занимающиеся нефинансовой деятельностью, также могут регистрироваться в МФЦА и пользоваться налоговыми преимуществами.
2. Какие налоговые льготы предусмотрены для участников МФЦА?
Законом о МФЦА установлены следующие налоговые льготы для всех зарегистрированных компаний: - Освобождение от корпоративного налога и НДС на определенные финансовые услуги. - Освобождение от налога на дивиденды, полученные от участия в компаниях МФЦА. - Освобождение от налога на прирост стоимости при продаже акций и долей участия в компаниях МФЦА.
3. Действуют ли в МФЦА требования к экономическому присутствию?
Да, с 2022 года в МФЦА введены правила экономического присутствия (Substantial Presence Rules), которые предусматривают минимальные требования к количеству сотрудников, уровню операционных расходов и территориальной привязке бизнеса. Эти требования актуальны для компаний, претендующих на налоговые льготы.
4. Можно ли перенести бизнес в МФЦА из другой страны?
Да, МФЦА допускает процедуру редомициляции компаний из иностранных юрисдикций, что позволяет сохранить корпоративную структуру при переходе в Казахстан. Однако такая процедура требует выполнения ряда требований, включая подтверждение выхода из предыдущей юрисдикции и соответствие нормативам МФЦА.
5. Нужна ли лицензия для инвестирования через холдинговую компанию в МФЦА?
Если компания в МФЦА использует собственные средства для инвестирования в ценные бумаги, лицензия не требуется. Однако доходы от таких инвестиций могут облагаться налогами в Казахстане, за исключением случаев, когда применяются льготы на дивиденды и прирост капитала.
6. Какие налоговые аспекты учитывать при инвестициях в российские активы через МФЦА?
Компания, зарегистрированная в МФЦА, может воспользоваться сниженной ставкой налога на дивиденды (10% вместо 15%) и на проценты (10% вместо 20%) при инвестициях в российские активы. Однако для получения максимальной налоговой выгоды рекомендуется оценить возможность создания инвестиционного фонда в МФЦА.
7. Как минимизировать налоговую нагрузку при выплате роялти из Казахстана?
Доходы в виде роялти в Казахстане облагаются налогом у источника по ставке 15%. Однако налоговые соглашения позволяют снизить ставку до 10%, при условии подтверждения фактического получателя дохода. Для IT-компаний может быть полезным регистрация в "Астана Хаб", где предусмотрены дополнительные налоговые льготы.
8. Можно ли сочетать регистрацию в МФЦА с участием в специальных экономических зонах?
Участие в казахстанских СЭЗ требует территориальной привязки, но IT-компании могут сочетать регистрацию в МФЦА с резидентством в "Астана Хаб". Это дает дополнительные налоговые льготы при соблюдении требований к экономическому присутствию.
9. Как получить налоговое резидентство в Казахстане?
Физические лица могут стать налоговыми резидентами Казахстана двумя способами: - Проведя в стране 183 дня в течение 12 месяцев. - При наличии "центра жизненных интересов" (гражданство, недвижимость, семья в Казахстане).
Для инвесторов доступна специальная программа налогового резидентства МФЦА, позволяющая получить статус резидента за 90 дней при выполнении инвестиционных условий.
10. Есть ли смысл переводить казахстанские ТОО и АО в юрисдикцию МФЦА?
Прямой перевод компаний из основной юрисдикции Казахстана в МФЦА невозможен. Однако возможна реорганизация бизнеса через передачу активов или создание холдинговой структуры в МФЦА, что может обеспечить налоговые льготы.
11. Обязательно ли вести деятельность на территории МФЦА?
Компании, зарегистрированные в МФЦА, должны иметь основное управление в пределах центра. Однако они могут вести вспомогательную деятельность за пределами МФЦА, если это не нарушает установленные правила.
Юридическое агентство "Интегро" предоставляет комплексные услуги по регистрации компаний в МФЦА, налоговому структурированию и юридическому сопровождению бизнеса. Мы помогаем нашим клиентам использовать все преимущества МФЦА для эффективного ведения бизнеса.
📞 Свяжитесь с нами для консультации! 📧 Наши контакты: