Применение рекламных кампаний в Google становится ключевой стратегией для продвижения продуктов и услуг среди бизнес-сообщества Казахстана. Использование этого инструмента широко распространено, однако, поскольку Google является компанией-нерезидентом, возникают вопросы о налоговых обязательствах казахстанских заказчиков перед лицом необходимости выплаты корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС) за услуги нерезидента. Ключевым аспектом здесь является определение места предоставления услуг.
Необходима помощь в вопросах бухгалтерии?
ЮА "Интегро" предоставляет комплексные услуги по бухгалтерскому сопровождению и консультациям для вашего бизнеса
Наши контакты:
Телефон: +77076816506
WhatsApp: Написать
Telegram: Написать
ЮА "Интегро" предоставляет комплексные услуги по бухгалтерскому сопровождению и консультациям для вашего бизнеса
Наши контакты:
Телефон: +77076816506
WhatsApp: Написать
Telegram: Написать
Для понимания этого вопроса обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.
В соответствии с артикулом 644 Налогового кодекса РК, доходы, полученные нерезидентом из казахстанских источников, включают в себя доходы за выполненные работы и предоставленные услуги непосредственно на территории Республики Казахстан.
Согласно пункту 1 статьи 646 Налогового кодекса РК, такие доходы нерезидента облагаются налогом у источника выплаты по стандартной ставке в 20%, при этом для определенных категорий доходов, таких как дивиденды, доходы от международных перевозок и страховые премии, предусмотрены более низкие ставки.
Исходя из этого, обязанность по уплате КПН за нерезидентов возникает, когда рекламные услуги предоставляются исключительно в пределах Республики Казахстан, и такие услуги подлежат налогообложению по ставке 20%.
Однако, стоит ли рассматривать рекламные услуги, предоставленные через Google, как оказанные на территории РК? Важно тщательно анализировать условия договора с нерезидентом, который должен четко указывать на оказание услуг внутри страны и за ее пределами. На основании этого определяется и удерживается налог у источника выплаты для каждого типа услуг.
Для подтверждения места предоставления услуг нерезидент должен предоставить заказчику копии документов, подтверждающих распределение общего дохода между услугами, оказанными в РК, и услугами за ее пределами.
В случае, если такое распределение не подтверждено или выполнено некорректно, налоговые органы могут усмотреть в этом попытку минимизации налоговых обязательств. Это может привести к необходимости расчета КПН за весь доход нерезидента, полученный от рекламного контракта, что устранит возможные вопросы налоговой службы относительно уклонения от налогов.
Что касается НДС за услуги нерезидента, согласно статье 373 Налогового кодекса РК, услуги, предоставленные нерезидентом на платной основе и признанные как таковые, осуществленные на территории РК, облагаются НДС.
Согласно статье 378 Налогового кодекса РК, местом реализации работ и услуг считается РК, если заказчик осуществляет деятельность на ее территории. Таким образом, рекламные услуги через Google подлежат налогообложению НДС за нерезидента.
В соответствии с артикулом 644 Налогового кодекса РК, доходы, полученные нерезидентом из казахстанских источников, включают в себя доходы за выполненные работы и предоставленные услуги непосредственно на территории Республики Казахстан.
Согласно пункту 1 статьи 646 Налогового кодекса РК, такие доходы нерезидента облагаются налогом у источника выплаты по стандартной ставке в 20%, при этом для определенных категорий доходов, таких как дивиденды, доходы от международных перевозок и страховые премии, предусмотрены более низкие ставки.
Исходя из этого, обязанность по уплате КПН за нерезидентов возникает, когда рекламные услуги предоставляются исключительно в пределах Республики Казахстан, и такие услуги подлежат налогообложению по ставке 20%.
Однако, стоит ли рассматривать рекламные услуги, предоставленные через Google, как оказанные на территории РК? Важно тщательно анализировать условия договора с нерезидентом, который должен четко указывать на оказание услуг внутри страны и за ее пределами. На основании этого определяется и удерживается налог у источника выплаты для каждого типа услуг.
Для подтверждения места предоставления услуг нерезидент должен предоставить заказчику копии документов, подтверждающих распределение общего дохода между услугами, оказанными в РК, и услугами за ее пределами.
В случае, если такое распределение не подтверждено или выполнено некорректно, налоговые органы могут усмотреть в этом попытку минимизации налоговых обязательств. Это может привести к необходимости расчета КПН за весь доход нерезидента, полученный от рекламного контракта, что устранит возможные вопросы налоговой службы относительно уклонения от налогов.
Что касается НДС за услуги нерезидента, согласно статье 373 Налогового кодекса РК, услуги, предоставленные нерезидентом на платной основе и признанные как таковые, осуществленные на территории РК, облагаются НДС.
Согласно статье 378 Налогового кодекса РК, местом реализации работ и услуг считается РК, если заказчик осуществляет деятельность на ее территории. Таким образом, рекламные услуги через Google подлежат налогообложению НДС за нерезидента.