ВЭД и международная торговля: экспорт, импорт, налоги и платежи

Паспорт сделки ТОО в 2026: какие суммы триггерят учёт в банке и какие документы нужны

2026-08-10 08:00 Налоги ВЭД
Контракт на 60 000 USD — нужно ставить на учёт в банке. На 40 000 USD — нет. Но что считать: полная стоимость, платёж, сумма авансов? И что делать, если первоначальная сумма была под порогом, а потом выросла? В 2026 процедура «паспорта сделки» — это учётный номер контракта (УНК), и правила уточняются.
Разбираем в апреле 2026, когда ТОО обязано поставить ВЭД-контракт на учёт, какие документы сдаются в банк и как не попасть на штраф за «невозвращённую валютную выручку».
Короткий ответ:
  • Понятие «паспорт сделки» в РК заменено на «учётный номер контракта» (УНК) — но суть та же: банк ведёт учёт валютной операции.
  • Порог для обязательной постановки на учёт: эквивалент 50 000 USD и выше (обновляемый Национальным банком).
  • Ставится на учёт: контракт, где ТОО получает или выплачивает валюту (экспорт, импорт, кредит, услуги).
  • Срок получения УНК — до первой платёжной операции по контракту.
  • Репатриация валютной выручки — 180 дней (экспорт), 365 дней (отдельные категории).
  • Штраф за невозврат — до 75% от суммы невозвращённой выручки + административная ответственность.
До 2019 года в РК действовала процедура «паспорт сделки». С реформой 2019–2020 её заменили на учётный номер контракта (УНК) — это номер, присваиваемый банком каждому ВЭД-контракту, попадающему под пороги.
Суть не изменилась: банк — это агент валютного контроля. Он отслеживает, чтобы каждый платёж по контракту имел основание, и чтобы экспортёр получил выручку в срок.
  • Экспорт товаров/услуг ≥ 50 000 USD.
  • Импорт товаров/услуг ≥ 50 000 USD.
  • Внешние займы (ТОО получает или даёт кредит нерезиденту) — от 10 000 USD.
  • Долгосрочные аренды имущества у нерезидентов — свыше порогов.
  • Лицензионные соглашения — свыше порогов.
  • Разовые платежи до порога.
  • Операции внутри ЕАЭС по нулевой ставке таможенной пошлины (но валютный контроль — есть).
  • Операции в тенге (если контрагент работает в KZT).
  • Оригинал контракта (со всеми приложениями, спецификациями).
  • Копия (обычно сканы через ДБО).
  • Заявление на присвоение УНК.
  • При необходимости — устав ТОО, свидетельство о регистрации.
Через интернет-банкинг или в отделении. Большинство банков второго уровня (Halyk, Kaspi, Forte, Jusan, Евразийский) позволяют через ДБО.
1–3 рабочих дня. Номер формата «YY/BB/XXXXX» (год / банк / порядковый).
Каждое платёжное поручение по контракту — с указанием УНК. Банк сверяет: сумма, реквизиты, соответствие контракту. Неверные данные — отказ.
После исполнения контракта (получена выручка по экспорту или ввезён/оказан импорт):
  • ТОО подаёт заявление о закрытии УНК.
  • Прикладывает: декларации на товары, акты, таможенные документы, инвойсы.
  • Банк закрывает.
С даты отгрузки товара (или оказания услуги) до даты поступления валюты на счёт — максимум 180 календарных дней.
Машиностроение, оборонные поставки, строительство — особые сроки.
  • Подать в Нацбанк ходатайство о продлении (заранее, с обоснованием).
  • Если продления нет — акт невозврата, штраф.
Контракт подписан, но УНК не получен. Первый платёж блокируется банком. Или — банк проводит, но в квартальную отчётность идёт нарушение.
Платежи пошли через другой счёт. Возможны расхождения по валютному контролю. Нужно — либо перенести УНК, либо вернуть платежи через правильный банк.
Доп. соглашение об увеличении суммы, переносе сроков — подаётся в банк в течение 5 р.д.
Выручка не пришла за 180 дней, ходатайство не подано — штраф.
УНК «висит» в открытом состоянии, банк начисляет комиссию, возможно предписание Нацбанка.
Не только цену товара, но и штрафы, комиссии, авансы, доп.соглашения.
  • Для китайского импорта — банки с развитой корсчёт-сетью (Halyk, Евразийский).
  • Для экспорта в Европу — банки с корсчетами в USD/EUR.
  • Для работы с РФ — банки с корсчетами в рублях (но есть ограничения).
Если есть риск задержки — прописываем допустимый интервал (60/90/120 дней на оплату).
Ведите реестр контрактов: дата отгрузки, дата получения выручки, ожидаемая дата закрытия.
Акты, декларации, инвойсы — собираем по факту, не откладываем.
ДокументЗачем
КонтрактОснование операции
ИнвойсСумма платежа
ДТ (декларация на товары)Подтверждение факта ввоза/вывоза
CMR / ж/д-накладнаяДокументальное подтверждение отгрузки
Акт выполненных работДля услуг
Страховой полисЕсли предусмотрено контрактом
ТОО поставило УНК, оплатило аванс 30%, получило оборудование, оплатило остаток. После оформления ДТ — закрыло УНК. Срок: 90 дней.
УНК открыт. Выручка пришла через 85 дней. Закрыли. Всё ок.
180 дней прошло — ТОО подало ходатайство о продлении (суд в России), получило продление до 365 дней. Потом выручка пришла — УНК закрыли.
Оплатили, получили акт. Закрытие УНК через 45 дней.
В 2026 банки проверяют не только валютный, но и санкционный контроль:
  • Скрининг контрагента (SDN-списки США, ЕС, ОФСИ).
  • Проверка цепочки (реальные бенефициары, конечные пользователи).
  • Соответствие товара/услуги санкционным режимам.
Если контрагент — в санкционном списке, УНК присвоен не будет, платёж заблокирован.
При движении по УНК банк ссылается на:
  • ЭСФ — для операций в РК, подтверждения налоговой части.
  • ДТ — для подтверждения физического ввоза/вывоза.
Несоответствие между ЭСФ, ДТ и банковскими платежами — сигнал для налоговой и валютного контроля.
Что делаем мы Сопровождаем постановку ВЭД-контрактов на учёт, готовим пакет для банка, отслеживаем сроки репатриации, закрываем УНК вовремя. При претензиях Нацбанка — готовим обоснования и ходатайства. Банковский счёт → · ВЭД →.
Материал информационный. Пороги и правила УНК обновляются Нацбанком РК. Перед сделкой сверяйтесь с действующими нормативами или обращайтесь к ВЭД-юристу.

Какие контракты точно ставятся на учёт?

Экспортные и импортные ВЭД-контракты ТОО с суммой ≥ 50 000 USD (или эквивалент) — движением через счёт в РК. Также: внешние займы, услуги с нерезидентами, лицензионные платежи, если сумма превышает порог.

Что если контракт на 30 000 USD, но потом доп. соглашением увеличили до 80 000?

Как только общая сумма пересекла порог — ТОО обязано поставить на учёт. Срок — 5 рабочих дней с даты допсоглашения.

В каком банке ставить на учёт?

В банке, где открыт валютный счёт, через который пойдут платежи. Если счетов несколько — в одном из них. Перенос УНК в другой банк возможен через процедуру.

Сколько времени обрабатывает банк заявление?

Обычно 1–3 рабочих дня. Банк проверяет корректность документов, вписывает номер в реестр. Онлайн-банкинг крупных банков (Halyk, Kaspi, ForteBank) позволяет подавать через ДБО.

Что такое «невозвращённая валютная выручка» и чем она грозит?

Это валюта, не поступившая на счёт экспортёра в установленный срок (180 или 365 дней). Последствия: штраф 40–75% от суммы, предписание Нацбанка, возможное возбуждение административного дела, в тяжёлых случаях — уголовная ответственность по ст. 235 УК РК (при крупном размере).

Есть ли пороги-исключения для банковских кредитов?

Да, внешние займы/кредиты ставятся на учёт при любой сумме — там свои пороги (обычно от 10 000 USD). Микрокредиты и краткосрочные — упрощённая регистрация.

Подписываете ВЭД-контракт и не уверены, попадает ли он под учёт в банке — пришлите сумму и условия, подскажем, какие документы готовить и в какие сроки. Записаться на разбор →