ВЭД и международная торговля: экспорт, импорт, налоги и платежи

Экспорт из Казахстана в ЕАЭС в 2026: как оформить СТ-1, избежать двойного НДС и не попасть на камералку

2026-08-01 08:00 Экспорт
ТОО отгрузило партию в Беларусь, подтвердило нулевой НДС — а через 6 месяцев пришла камеральная проверка КГД и доначислила 12%. Причина: контрагент в Беларуси не сдал «Заявление о ввозе». Формально ТОО не виновато, а деньги уже в бюджете.
В апреле 2026 разбираем, как правильно оформить экспорт в страны ЕАЭС, где СТ-1 нужен и где — нет, и как закрыть риск камералки ещё на этапе контракта.
Короткий ответ:
  • Экспорт в ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) облагается НДС по ставке 0% — при корректном пакете документов.
  • Сертификат СТ-1 не требуется для ЕАЭС (это сертификат происхождения СНГ, работает в странах СНГ вне ЕАЭС); внутри ЕАЭС подтверждение происхождения — по правилам ЕАЭС (ст. 58–60 ТК ЕАЭС), отдельный «СТ-1» в обычной торговле не нужен.
  • Для 0% НДС критичны: ЭСФ с отметкой «экспорт ЕАЭС», Заявление о ввозе от покупателя, контракт, CMR/ТТН.
  • Пакет собирается за 180 дней после отгрузки — иначе 0% пересчитывается в 12%.
  • Самая частая ошибка — контрагент не сдал Заявление о ввозе; тогда экспортёр платит НДС сам, потом взыскивает через суд.
  • Камералка по экспорту в 2026 — стандартная процедура; готовьте пакет заранее, а не по запросу.
Казахстан — член Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вместе с Россией, Беларусью, Арменией и Кыргызстаном. Внутри ЕАЭС — единая таможенная территория, таможня на границе между членами не оформляется. Но НДС — национальный налог каждой страны, и порядок его уплаты регулируется международным договором ЕАЭС и национальным законодательством.
Экспорт из РК в страну ЕАЭС облагается по ставке 0% — но только при корректном документальном оформлении. В случае пропуска сроков или отсутствия подтверждающих документов ставка пересчитывается в обычную 12%.
  1. Контракт с покупателем из страны ЕАЭС.
  2. ЭСФ (электронный счёт-фактура) с отметкой «экспорт ЕАЭС» и ставкой 0%.
  3. Товаросопроводительные документы: CMR (при автотранспорте), ж/д накладная, авиа-накладная.
  4. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны покупателя (это ключевой документ для КГД).
  5. Платёжные документы, подтверждающие поступление валюты/тенге.
С момента отгрузки у экспортёра 180 календарных дней, чтобы собрать весь пакет и подать в КГД. Если за этот срок нет Заявления о ввозе от покупателя — начисляется 12% НДС с пенёй. Получение Заявления позже — основание для корректировки и возврата.
Это самый распространённый кейс. ТОО отгрузило, получило деньги, заявление не пришло. Через 180 дней — НДС в бюджет.
Как закрыть риск:
  • Включить в контракт обязанность покупателя сдать Заявление и передать копию экспортёру в течение 30 дней после отгрузки.
  • Прописать ответственность (штраф, возмещение НДС) за неисполнение.
  • Проверять контрагента заранее — если он не плательщик НДС в своей стране, Заявление физически не сдать.
ЭСФ без отметки «экспорт» или с российским ИНН вместо БИН — лишние претензии при камералке.
Правильно:
  • Код операции — «экспорт в ЕАЭС».
  • Страна покупателя — Россия/Беларусь/Армения/Кыргызстан.
  • Ставка НДС — 0%.
  • Контрагент — по правильному налоговому идентификатору страны покупателя.
Сертификат СТ-1 — это сертификат происхождения СНГ, нужен в преференциальной торговле со странами СНГ, не входящими в ЕАЭС (Молдова, Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан, Туркмения). Для ЕАЭС внутри союза СТ-1 не нужен.
Иногда российский покупатель просит «СТ-1 для растаможки» — это либо устаревшая практика, либо импорт из третьей страны через РК (не ваш кейс).
  • [ ] ТОО зарегистрировано по НДС.
  • [ ] Контракт подписан, в нём есть пункт про Заявление о ввозе.
  • [ ] Покупатель — подтверждённый плательщик НДС в своей стране.
  • [ ] ЭСФ с отметкой «экспорт ЕАЭС», ставкой 0%.
  • [ ] CMR / ж/д-накладная.
  • [ ] Отметка таможенной службы (если товар физически пересёк границу ЕАЭС).
  • [ ] Получено Заявление о ввозе с отметкой налогового органа страны покупателя.
  • [ ] Сверены реквизиты (ИНН, сумма НДС, номер контракта).
  • [ ] Пакет подшит и готов к подаче.
  • [ ] В декларации по НДС экспорт отражён корректно.
  • [ ] Пакет подаётся в КГД вместе с декларацией.
ПараметрАстанаАлматы
Средний срок камералки60–75 р.д.50–65 р.д.
% отказов в 0%≈ 4%≈ 6%
Основная причина отказаНет ЗаявленияНеверная ЭСФ
Регионы с активной трансграничной логистикой (Костанай, Петропавловск, Павлодар, Актобе) — свой темп проверок.
Пакет собран за 60 дней, камералка прошла без запросов. 0% подтверждён.
Для услуг правило «место оказания» действует иначе. Разбирайте отдельно — не по схеме товаров.
Покупатель не сдал Заявление. ТОО уплатило 12% в РК. Через арбитраж в Бишкеке — взыскало разницу с покупателя. Итого: 14 месяцев нервов.
Для услуг — отдельная схема, налогообложение по месту деятельности покупателя. Не попадает под товарный «0% экспорт ЕАЭС».
Для услуг (в отличие от товаров) действует принцип «места реализации». Определяется по типу услуги и местонахождению покупателя. Для большинства B2B-услуг — место реализации = страна покупателя, и НДС в РК не начисляется. Но тут нужен отдельный разбор по виду услуги — это тема следующей статьи.
  1. Не получено Заявление о ввозе.
  2. Ошибка в ЭСФ.
  3. Не соответствует сумма в контракте и ЭСФ.
  4. Пропущен срок 180 дней.
  5. Не предоставлен CMR.
  6. Не обеспечена репатриация валютной выручки.
Что делаем мы Сопровождаем экспортные операции ТОО в ЕАЭС: проверяем контракт, готовим ЭСФ, отслеживаем Заявления о ввозе, готовим пакет под камералку. Если есть риск доначисления — подаём корректировку и сопровождаем в КГД. ВЭД → · Контракты →.
Материал информационный. Порядок подтверждения 0% НДС может уточняться приказами КГД МФ РК. Перед подачей сверяйтесь с действующим НК РК или обращайтесь к налоговому юристу.

Нужен ли сертификат СТ-1 для экспорта в Россию?

Нет, для обычной торговли между участниками ЕАЭС сертификат СТ-1 (сертификат происхождения СНГ) не требуется. Внутри ЕАЭС применяются правила определения происхождения по договору о ЕАЭС. СТ-1 может быть нужен, если товар идёт из РК в страну СНГ, не входящую в ЕАЭС (Молдова, Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан, Туркмения), и там по преференциальному режиму.

Что такое «Заявление о ввозе» и почему оно так важно?

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — документ, который покупатель из страны ЕАЭС сдаёт в свою налоговую при импорте. Копия с отметкой об уплате НДС возвращается экспортёру в РК. Без этой копии Комитет госдоходов РК вправе не признать 0% и доначислить 12%.

Сколько времени есть на сбор документов для подтверждения 0%?

180 календарных дней со дня отгрузки товара. Если за этот срок пакет не собран — НДС пересчитывается по обычной ставке 12%, с пенёй. После получения документов можно подать корректировку и вернуть переплату.

Как оформляется ЭСФ на экспорт в ЕАЭС?

Через систему ИС ЭСФ. В поле «Ставка НДС» выбирается 0%, указывается код операции (экспорт в ЕАЭС), страна покупателя. Печать «экспорт» и реквизиты получателя — обязательны.

Что делать, если контрагент не сдаёт Заявление о ввозе?

Первое — включить в контракт обязанность покупателя сдать Заявление и пункт о возмещении убытков. Второе — напоминать. Третье, в крайнем случае, — начислять 12% НДС самому и взыскивать разницу через суд в стране покупателя. Профилактика всегда дешевле суда.

Нужна ли регистрация по НДС для экспорта в ЕАЭС?

Экспортёр должен быть зарегистрирован по НДС (или иметь оборот, превышающий порог по НК РК) — иначе нулевой ставки нет, и он не может зачесть входной НДС. Если ТОО только начало ВЭД — лучше стать плательщиком НДС заранее.

Отгружаете в Россию, Беларусь, Армению или Кыргызстан — разберём ваш кейс: сертификат, пакет НДС, сроки. Поможем, чтобы камералка не доначислила НДС задним числом. Записаться на разбор →